909 Последние изменения: ноябрь 2019

Налоговые ставки и порядок расчета земельного налога

Земельный налог — ежегодные взносы собственников участков в государственную казну. Данное правило прописано в главе 31 действующего Налогового кодекса РФ, а также различных нормах и постановлениях, принятых на федеральном и региональном уровне. Отказаться от выплаты налога на землю невозможно, однако некоторым категориям граждан предоставляются особые преференции.

Что подразумевается под понятием «земельный налог» и кто должен его платить

Налог на земельный участок – это особая разновидность взносов, подлежащих обязательной уплате через ФНС.

Налог на земельный участокВыплаты ложатся на плечи официальных собственников земли, вне зависимости являются ли они физическими или юридическими лицами на УСН. Главное – сам факт владения.

Налог распространяется на участок, право собственности на который перешло посредством заключения договора-купли продажи, бессрочного пользования и пожизненно наследуемого землевладения.

Земельный налог не распространяется на участки, переданные в аренду. Его оплата должна осуществляться официальным владельцем. Арендатор же оплачивает арендную плату, включение в нее суммы налога на землю исключено. Данный факт стоит учитывать при составлении договора аренды и проведения устных переговоров.

От уплаты налога на землю также освобождаются лица, получившие ее в безвозмездное пользование. Однако, если гражданин пожелает узаконить свои владения и провести приватизацию, после получения документов о собственности, ему придется оплачивать земельный налог.

Налогом облагаются земли, расположенные в пределах городов и муниципальных образований.

Не подлежат начислению налога следующие категории земель:

  • Национальные парки и природные заповедники;
  • Строения и сооружения, находящиеся в собственности судов;
  • Объекты, переданные в пользование службы безопасности;
  • Участки, используемые под нужды обороны;
  • Приграничные территории;
  • Гражданские и воинские захоронения;
  • Прочие земли, принадлежащие или используемые государственными службами и подразделениями
По факту, земельный налог распространяется лишь на простых граждан и предпринимателей. Это легко объясняется невозможностью выплаты налогов с земли, находящейся в государственной собственности.

Казна пополняется за счет средств налогоплательщиков. Налог отменен и для земель под многоквартирными домами, поскольку в большинстве случаев она принадлежит муниципалитету и не может быть передана в частные руки.

Как рассчитывается земельный налог

Сумма налога зависит от кадастровой стоимости участка и ставки, установленной на региональном уровне.

При расчете также берется во внимание:

  • Размер доли, принадлежащей собственнику;
  • Период начисления выплат, начиная от момента приобретения права собственности

как рассчитывается земельный налогЕсли участком владеет несколько собственников, каждому из них придется выплатить налог от своего имени, при этом его сумма будет эквивалентна размеру доли. Кадастровая стоимость участка определяется проведением независимой оценки и указывается в выписке из ЕГРН.

Рассмотрим несколько примеров расчета налога на землю:

Пример 1. Гражданин Петров С.П. владеет земельным участком более десяти лет. Кадастровая стоимость земли составляет 2 млн. рублей. Региональная ставка – 0,3%. Расчет налога выглядит следующим образом: 2 000 000 * 0,3%. Сумма к выплате составит 6 тыс. рублей.
Пример 2. Гражданка Астафьева Л.В. приобрела землю в октябре 2017 года. Его кадастровая стоимость составляет 1,5 млн. рублей. Региональная ставка – 0,3%. Астафьева является собственником участка 3 месяца, именно за них она должна выплатить налог. Расчет выплат: (1 500 000 *0,3%) *3 / 12. Сумма к выплате равняется 1125 рублей.
Пример 3. Гражданину Сидорову Д.Д. и его супруге гражданке Сидоровой Л. С. принадлежит по 1/2 доле участка, общая кадастровая стоимость которого составляет 3 млн. рублей. Ставка налога – 0,3%. Расчет выплат: (3 000 000 / 2) * 0,3%. Сумма налога составит 4500 рублей для каждого супруга.

Стоит сказать, что кадастровая стоимость заносится в единую базу одновременно с общими сведениями об участке и его владельце. Земле присваивается уникальный кадастровый номер, который служит в роли идентификатора. Если участок не стоит на учете в Росреестре, налог не может быть начислен.

Налоговая ставка устанавливается на региональном уровне, однако она не может превышать лимит, определенный федеральными властями:

  • 0,3% — земли, купленные для возведения построек или занятые под жилыми зданиями, участки, предназначенные для сельскохозяйственных нужд, садоводства, пчеловодства, огородничества, животноводства;
  • 1,5% — прочие категории земель

Для физических лиц, как правило, применяется ставка не более 0,3%, для юридических возможно использование 1,5%. Однако, здесь роль не играет статус лица, в учет берется лишь категория земли. Узнать точную ставку можно, запросив сведения лично в территориальной налоговой службе.

Как собственник узнает о сумме, подлежащей выплате

как узнать о налогахНалог на землю не требует предоставления декларации о доходах. Его начисление осуществляется на основе данных, переданных Росреестром. Сотрудники ФНС автоматически начисляют выплаты, при этом владельцу присылают уведомление о необходимости их уплаты в определенный промежуток времени.

Квитанция приходит в виде заказного письма. Владелец земли получает ее под роспись, что свидетельствует о том, что он был уведомлен в необходимости выплаты налога. В дальнейшем, подпись может стать доказательством, предоставленным в суде для взыскания задолженности.

В уведомлении содержаться сведения о:

  • Налогоплательщике;
  • Размере налога, подлежащего выплате;
  • Региональной ставке;
  • Сроке выплаты

Собственник может ознакомиться с расчетом налога в самой квитанции на его уплату. В том случае, если будет обнаружена ошибка, он вправе потребовать ее исправления. Сделать это можно посредством обращения в налоговую службу с заявлением и документами на землю.

Уведомления о начислении земельного налога отправляются собственникам в период с апреля по сентябрь.

Уплата земельного налога должна быть произведена не позднее 1 декабря. Выплаты назначаются за предыдущий период, т.е. квитанции за 2018 год придут налогоплательщикам только в 2019 году.

Что делать, если уведомление не пришло

квитанция на налогМногие налогоплательщики наивно полагают, что если не пришла квитанция на выплату земельного налога, платить за него нет необходимости. На самом деле, могла произойти ошибка со стороны сотрудников ФНС, путаница с местом проживания налогоплательщика или опечатка. В любом случае, гражданину или индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в налоговую службу для предоставления квитанции. Если этого не сделать и не выплатить полагающуюся сумму вовремя, будет начислена пеня.

Узнать сумму земельного налога, а также подтвердить сам факт его начисления, можно воспользовавшись личным кабинетом на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или Едином портале государственных услуг. В том случае, если данных о начислениях нет, стоит все же обратиться в налоговую для разъяснения сложившейся ситуации.

Как оплатить налог на землю

Существует огромное количество способов оплаты земельного налога. Среди них:

  • Касса любого банка, зарегистрированного на территории РФ;
  • Интернет-банкинг;
  • Официальный сайт ФНС или Госуслуг
Наиболее популярный способ – оплата квитанции через обычную кассу банка. Налогоплательщику достаточно лишь предоставить уведомление и свой паспорт, выплатив указанную сумму средств. Предоставление квитанции о выплате налога в ФНС не требуется. Однако, владельцу рекомендовано сохранить ее, чтобы избежать недоразумений в будущем.

Оплата через интернет-банкинг возможна посредством использования входа в личный кабинет через браузер и поиска сведений о квитанции по ее номеру. Как правило, после его введения, высвечивается уже заполненная квитанция, оплату которой следует лишь подтвердить. Наличие мобильного приложения интернет-банкинга значительно облегчит процедуру оплаты налога. Собственнику достаточно лишь просканировать штрих-код и согласиться с оплатой.

оплата налога онлайнСформировать и оплатить квитанцию можно на самом сайте ФНС или Госуслугах. Оплата происходит через банковскую карту владельца. В дальнейшем, на данных порталах можно просмотреть состояние платежа, был ли он принят системой или отвергнут.

Отдельно отметим, что оплата налога должна осуществляться от лица налогоплательщика, но не его родственников или близких друзей. В обратном случае, выплаты не будут засчитаны. Так, если участок принадлежит супругам в равных долях, каждый из них должен оплатить земельный налог от своего лица. Сделать это можно любым удобным способом. При этом, оплата через интернет-банкинг разрешается только из личного кабинета лица, на которого оформлена квитанция.

Предоставляются ли льготы на оплату земельного налога

Существует четко определенный перечень граждан, которые имеют право воспользоваться льготой на уменьшение базы налогообложения на 10 тыс. рублей.

К ним относятся:

  • Герои РФ, СССР, кавалеры ордена Славы;
  • Граждане с первой, второй и третьей группой инвалидности, а также инвалиды детства;
  • Ветераны боевых действий;
  • Участники ВОВ;
  • Лица, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС;
  • Физические лица, которые были задействованы в испытании ядерного оружия

Если земельный участок находится в долевой собственности, при этом один из его владельцев имеет право на получение льготы, она распространяется лишь на владения самого льготника. Остальные собственники обязаны выплатить налог в полной мере.

От земельного налога освобождены полностью:

  • Государственные структуры;
  • Религиозные организации;
  • Сообщества инвалидов;
  • Организации народных художественных промыслов;
  • Малочисленные народы Сибири, Дальнего Востока и Севера;
  • Резиденты особой экономической зоны

Отдельных льгот для пенсионеров, определенных на федеральном уровне нет. Однако, существуют различные региональные законы, дающие право на получение скидок. В связи с этим, можно порекомендовать обратиться в ФНС для разъяснения прав получения преференций.

В ближайшее время, правительством РФ должны быть пересмотрены условия предоставления льгот. В частности, они коснутся снижения базы налогообложения на 10 тыс. рублей. Планируется внедрение 100% скидок на уплату налога для владельцев участка, площадью менее 6 соток, при условии, что они относятся к льготной категории граждан.

Как воспользоваться льготами на земельный налог

Льготы на начисление земельного налога предоставляются по требованию налогоплательщика. Они не могут быть применены автоматически.

Это значит, что гражданину или владельцу ИП придется обратиться в ФНС, написав заявление на получение льготы и предоставив:

  • Паспорт и ИНН;
  • Документы, подтверждающие регистрацию ИП;
  • Документацию, дающую право получения льготы
Обратиться в налоговую службу необходимо успеть до 1 ноября года, за которым последует начисление выплат. В обратном случае, налог все же будет насчитан, однако гражданин вправе обратиться в ФНС повторно для перерасчета выплат и возврата излишне уплаченных средств, если таковые имеются.

Что будет за неуплату земельного налога

неуплата земельного налогаДействующим законодательством предусмотрена возможность использования штрафных санкций в отношении налогоплательщиков, проигнорировавших уведомление о выплате земельного налога. В учет берется характер действий: умышленный или неумышленный. В первом случае будет применен штраф в размере 20% от суммы налога, во втором – 40%.

Срок давности по налоговым нарушениям составляет три года. В этот период, уполномоченные сотрудники налоговой службы вправе подать исковое заявление в суд на налогоплательщика с целью получения причитающихся государству средств. Если физическое или юридическое лицо откажется от выплаты долга даже по решению суда, возможен арест банковских счетов и имущества в пользу выплаты задолженности.

Наши юристы ответят на ваш вопрос!

Для принятия решения в вашей конкретной ситуации обратитесь, пожалуйста, к специалисту через форму онлайн-консультанта либо по телефонам:вопрос юристу

Москва и область: +7(499) 577-00-25 доб. 691
Санкт-Петербург: +7(812) 425-66-30 доб. 691
Все регионы РФ: 8(800) 350-84-13 доб. 691
Это быстро, бесплатно и конфиденциально!

Всего голосов: 4

Один комментарий
  1. Для физических лиц подлежат освобождению от земельного налога лишь коренные жители Севера, Дальнего Востока и Сибири в отношении земли, необходимой им для сохранения их традиционного образа жизни и промыслов.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

 для диалога необходимо принять Правила кофиденциальности *